Ste živnostníkom alebo SZČO?
Ak prekročíte hranicu zdaniteľných príjmov (2461,41 eur), máte povinnosť podať daňové priznanie. Dane z príjmov fyzických osôb pre fyzické osoby s príjmami z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti sa platia podľa nasledujúcich sadzieb:
- 0 % – ak vypočítaná daň nepresahuje 17 eur,
- 15 % – ak zdaniteľné príjmy (výnosy) nepresahujú 49 790,00 eur,
- 19 % – ak výnosy prekročia sumu 49 790,00 eur, ale základ dane nepresahuje sumu 41 445,46 eur,
- 25 % – ak výnosy prekročia sumu 49 790,00 eur a základ dane presahuje sumu 41 445,46 eur.
Paušálne výdavky si môžete uplatniť nasledovne:
- 25 % – pri príjmoch z príležitostnej poľnohospodárskej výroby, lesného a vodného hospodárstva, maximálne do 5 040,00 eur,
- 60 % – pri príjmoch z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, z použitia diela a umeleckého výkonu, maximálne do 20 000 eur.
Mesačné odvody, ktoré musíte platiť, sú nasledovné:
- Sadzba sociálnych odvodov – 33,15 %,
- Sociálne odvody – minimálne 200,72 eur, maximálne 2 810,11 eur,
- Vymeriavací základ pre sociálne a zdravotné odvody – minimálne 605,50 eur, maximálne 8 477,00 eur,
- Sadzba zdravotných odvodov – 14 % (7 % v prípade zdravotného postihnutia),
- Minimálna výška zdravotných odvodov – 84,77 eur,
- Koeficient na výpočet vymeriavacieho základu – 1,486.
Nezdaniteľné časti základu dane, ktoré si môžete uplatniť, sú nasledovné:
- Na daňovníka – maximálne 4 922,82 eur ročne,
- Na manželku/manžela – maximálne 4 500,86 eur ročne,
- Na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie – maximálne 180 eur ročne.
Okrem toho môžete získať daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky v maximálnej výške 400 eur ročne a daňový bonus na dieťa/deti v maximálnej výške:
- 1680 eur na jedno vyživované dieťa vo veku do 18 rokov,
- 600 eur na jedno vyživované dieťa vo veku od 18 rokov.
Percentá základu dane, do výšky ktorých vzniká nárok na daňový bonus na dieťa, sú:
- 20 % – 1 dieťa,
- 27 % – 2 deti,
- 34 % – 3 deti,
- 41 % – 4 deti,
- 48 % – 5 detí,
- 55 % – 6 a viac detí.
Hranica pre vznik povinnosti platiť preddavky na daň z príjmov fyzických osôb je:
- 1/4 poslednej známej daňovej povinnosti, štvrťročne – 5 000 eur,
- 1/12 poslednej známej daňovej povinnosti, mesačne – 16 600 eur.
Denné stravné je:
Podnikáte ako právnická osoba?
Hranica pre vznik povinnosti platiť preddavky na daň z príjmov právnických osôb je:
- 1/4 poslednej známej daňovej povinnosti, štvrťročne – 5 000 eur,
- 1/12 poslednej známej daňovej povinnosti, mesačne – 16 600 eur.
Zatriedenie do skupín účtovných jednotiek:
- Mikro účtovná jednotka – celkový majetok do 350 000 eur, čistý obrat do 700 000 eur, priemerný prepočítaný počet zamestnancov do 10.
- Malá účtovná jednotka – celkový majetok do 4 000 000 eur, čistý obrat do 8 000 000 eur, priemerný prepočítaný počet zamestnancov do 50.
- Veľká účtovná jednotka – celkový majetok nad 4 000 000 eur, čistý obrat nad 8 000 000 eur, priemerný prepočítaný počet zamestnancov nad 50.
Sadzba dane z príjmov:
- 15 % – ak výnosy za zdaňovacie obdobie nepresiahnu sumu 49 790,00 eur,
- 21 % – nad 49 790,00 eur.
Daň vyberaná zrážkou:
- 7 % – v prípade výplaty podielu na výsledku spoločníkovi a tichému spoločníkovi v.o.s., podielu komplementára komanditnej spoločnosti na likvidačnom zostatku, podielu na zisku spoločníka v.o.s. a komplementára komanditnej spoločnosti a pri výplate podielu na zisku spoločníka spoločnosti s ručením obmedzeným,
- 19 % – pri zdanení úrokov z vkladov a zároveň sadzba dane, ktorú je potrebné posudzovať pri výplate plnení na základe zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia,
- 35 % – pri výplate plnení voči daňovníkom z nespolupracujúcich krajín.
Ste platcom DPH?
Povinnosť zaregistrovať sa ako platca DPH vzniká v týchto prípadoch:
- Ak predávate tovar na diaľku (cez internet) na území EÚ nezdaniteľným osobám (občanom), vrátane digitálnych služieb, a to v celkovej hodnote nad 10 000 eur za kalendárny rok (pre všetky krajiny EÚ).
- Ak ste nadobudli tovar bez dane z iného členského štátu EÚ v celkovej hodnote nad 14 000 eur za kalendárny rok.
- Ak váš obrat v posledných 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacoch presiahol hodnotu 49 790 eur.
Okrem toho musíte mať na pamäti tieto hranice:
- Ak váš obrat dosiahne hodnotu 50 000 eur, musíte podávať súhrnný výkaz mesačne. Toto sa vzťahuje na hodnotu tovaru dodaného alebo premiestneného do iného členského štátu a na tovar dodaný v rámci trojstranného obchodu (v pozícii prvého odberateľa) v príslušnom kalendárnom štvrťroku a predchádzajúcich štyroch kalendárnych štvrťrokoch.
- Ak váš obrat dosiahne hodnotu 100 000 eur, už nie je možné zmeniť zdaňovanie z kalendárneho mesiaca na kalendárny štvrťrok. Toto sa vzťahuje na obrat dosiahnutý za posledných 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov.
Sadzby DPH sú nasledovné:
- 20 % – základná sadzba dane z pridanej hodnoty,
- 10 % – znížená sadzba dane z pridanej hodnoty pre vybrané potraviny, lieky, knihy a reštauračné a stravovacie služby súvisiace so športom),
- 5 % – znížená sadzba dane z pridanej hodnoty na dodanie stavby alebo jej časti, alebo na jej obnovu a prestavbu vrátane stavebného pozemku v rámci stavby štátom podporovaného nájomného bývania.
