Zdroj: Shutterstock
Od začiatku roka 2025 vstúpili do platnosti významné zmeny v oblasti registrácie na daň z pridanej hodnoty, ktoré sa dotknú všetkých domácich podnikateľov. Slovenská komora daňových poradcov upozorňuje, že zmeny sa netýkajú len výšky obratu potrebného na registráciu, ale aj samotného spôsobu, ako sa tento obrat počíta, a výrazne sa sprísnili aj pravidlá pri oneskorenej registrácii.
Najzásadnejšia zmena spočíva v tom, že obrat sa už nesleduje za 12 po sebe nasledujúcich mesiacov, ako to bolo doteraz, ale pevne za kalendárny rok – teda od 1. januára do 31. decembra. Po jeho skončení sa výpočet začína odznova. Limit pre povinnú registráciu bol zvýšený z 49 790 eur na 50 000 eur, pričom sa zaviedol aj nový dvojstupňový systém.
Ak podnikateľ počas kalendárneho roka dosiahne obrat 50 000 eur, musí o registráciu požiadať do piatich dní. Platiteľom DPH sa však stane až od 1. januára nasledujúceho roka. Ak však obrat prekročí sumu 62 500 eur ešte počas toho istého roka, platiteľom DPH sa stáva okamžite. Ako vysvetľuje daňová poradkyňa Slovenskej komory daňových poradcov Mária Sameková, „odporúčame podnikateľom, aby si pravidelne sledovali svoj kumulatívny obrat od 1.1.2025. Povinnosť registrácie totiž vzniká už v priebehu roka do 5 dní po dosiahnutí obratu 50 000 eur, čo môže byť už aj v priebehu mesiaca, v ktorom dosiahol tento obrat“.
Sameková zároveň upozorňuje na riziko sankcií: „Výšku kumulatívneho obratu dosiahnutého po 1.1.2025 je potrebné sledovať aj po podaní žiadosti o povinnú registráciu. Ak podnikateľ dosiahne následne v tomto prebiehajúcom roku obrat 62.500 eur, stáva sa platiteľom DPH zo zákona už tým dodaním, ktorým dosiahne tento obrat.“ V prípade porušenia lehoty môže daňový úrad uložiť pokutu až do výšky 20 000 eur.
Zachovaná ostala možnosť dobrovoľnej registrácie, ktorú Sameková odporúča najmä tým, ktorí sa blížia k obratovej hranici 62 500 eur. „Dobrovoľnú registráciu odporúčam aj tým podnikateľom, ktorí už dosiali v tomto roku obrat 50.000 eur a vedia, že v pomerne krátkom čase ešte v prebiehajúcom roku dosiahnu obrat 62.500 eur a teda sa stanú platiteľmi skôr, ako prvým dňom nasledujúceho roka,“ vysvetľuje a uvádza aj príklad z praxe. Ak niekto dosiahne obrat 50 000 eur 30. mája, má čas na registráciu do 6. júna a stal by sa platiteľom od 1.1.2026. No ak dosiahne obrat 62 500 eur už 1. júla, stáva sa platiteľom okamžite a musí už pri tomto predaji vystaviť doklad s DPH. „Mal by zvážiť dobrovoľnú registráciu, aby mal dosť času pripraviť sa aj technicky na vystavovanie dokladov s DPH,“ dodáva.
Sprísnila sa aj evidencia pri oneskorenej registrácii. Kým do konca roka 2024 stačilo podať jedno mimoriadne priznanie, od januára 2025 bude musieť podnikateľ podať priznanie ku každému jednotlivému mesiacu, v ktorom už mal byť platiteľom. „Podnikatelia by si mali zaviesť priebežné sledovanie obratu a pri približovaní sa k hranici 50.000 eur si pripraviť podklady na registráciu vopred.
Včasná registrácia môže ušetriť nielen peniaze, ale aj komplikácie s oneskorenou registráciou, keďže po 1.1.2025 sa výrazne sprísňuje proces a povinnosti pri oneskorenej registrácii,“ upozorňuje Sameková. A dodáva: „Bude to mať aj vplyv na zmenu sankcionovania. Zatiaľ čo do konca roka 2024 sa vyrubuje úrok z jedného, tzv. mimoriadneho daňového priznania, tak po novom sa úrok vyrubí za každý jeden mesiac podľa dĺžky protiprávneho stavu“.
Tieto zmeny si budú vyžadovať väčšiu pozornosť podnikateľov pri sledovaní svojho obratu, ako aj lepšiu komunikáciu s účtovníkmi a technickú pripravenosť na prípadnú zmenu statusu. Slovenská komora daňových poradcov odporúča všetkým podnikateľom nastaviť si interné procesy tak, aby ich DPH registrácia nezaskočila nepripravených.
Ivana Sladkovská
Rozšírená verzia kalkulačky
Ďalšie kalkulačky
Najčítanejšie články
