Zdaňovanie kryptomien, forexov a akcií v roku 2018

Kryptomeny a ich problematické zdaňovanie

Otázka, ktorá vyplávala na povrch v súvislosti s enormným nárastom ceny Bitcoinu v minulých rokoch. Pokiaľ boli kryptomeny v plienkach a ich volatilita na úrovní zanedbateľných pár percent, prakticky nikto neriešil dane. No v časoch, keď ste si za stodolárovku zabudnutú roky na bitcoinovom účte mohli kúpiť dom na pláži aj Ferrari, otázka daní sa stala podstatne aktuálnejšou. Ak ste si nakúpili za eurá, alebo doláre kryptomeny a stále ich držíte vo virtuálnej forme, tak nemusíte dane prakticky riešiť vôbec.

Samotná legislatíva sa totiž ešte dnes neustálila na tom, či sú kryptomeny platidlo, alebo nie. Reálne sa vaším príjmom stáva až konverzia naspäť na menu a teda si vyberiete oficiálne peniaze, alebo si ich necháte poslať na účet. Pravda je však taká, že jednotlivé kryptomeny sa často zamieňajú za iné. Čiastky sa dokupujú pomaly a pravidelne a teda pre väčšinu orgánov ostáva overovanie a dokladovanie prevodov reálne nevystopovateľné. Aj samotný počet takýchto transakcií je tak obrovský, že je vôbec extrémne náročné dokladovať všetky zmeny. A práve z tejto medzery ťažia aj tí, ktorí sa pomocou kryptomeny snažia obísť daňové povinnosti.

Ako zdaniť Bitcoiny na Slovensku

Ani slovenská legislatíva nemá dnes jasne určený právny rámec na nakladanie, obchodovanie a zdaňovanie Bitcoinov. Kryptomeny nie je možné považovať ani za formu cenného papiera a nemajú povahu finančného nástroja. To znamená, že Finančnú správu Slovenskej republiky bude zaujímať až príjem z predaja Bitcoinov. Ten bude nutné uviesť v súlade s §8 Zákona o dani z príjmov v daňovom priznaní pod položku ostatný príjem. Takýto príjem sa pri fyzických osobách zdaňuje klasickou sadzbou 19 alebo 25 percent, v závislosti od výšky základu dane daňovníka. Daň sa platí len zo zisku, teda výnos je znížený o výdavky preukázateľne vynaložené na  dosiahnutie zisku.

Pozor, tento druh príjmu však podlieha aj odvodu do zdravotnej poisťovne vo výške 14 percent. Toto poistenie nemusíte platiť hneď, poisťovňa vám ho vyrúbi automaticky prostredníctvom ročného zúčtovania zdravotného poistenia.

• Čo je to Bitcoin

Forexy majú jasnejšie kritériá

Na rozdiel od kryptomien majú forexové obchody dlhodobejšiu  históriu a tak bolo možné na ne pripraviť aj dostatočnú právnu úpravu. Ako fyzická osoba dosahujete príjmy z forexových obchodov prostredníctvom brokera a Finančná správa poskytuje presné regule na to, ako správne zdaniť vaše zisky.

 Ide o medzibankový neregulovaný trh a forexové obchody vykazujú znaky derivátového obchodu. Fyzická osoba pritom takéto obchodovanie vykonáva bez špeciálneho oprávnenia či podnikania a preto príjmy zdaňuje ako ostatné príjmy podľa § 8 ods. 1 písm. k) zákona č. 595/2003. Pri zdaňovaní zisku z derivátov si teda spočítate  príjmy z derivátových operácií za príslušné zdaňovacie obdobie a výdavky.

Rozdiel je nutné zdaniť. Veľmi dôležité je povedať, že na rozdiel od Bitcoinov, ktoré sa stávajú prakticky predmetom zdanenia až v momente, keď je zisk reálne speňažený na vašom účte, z pohľadu zdanenia príjmov z derivátových operácií nie je rozhodujúce, či sú finančné prostriedky uložené na obchodnom účte u brokera, alebo sú tieto finančné prostriedky prevedené na osobný účet daňovníka.

Na druhej strane, všetky otvorené pozície predstavujú len fiktívny zisk a teda do dane sa nezapočítavajú. Za príjem z derivátových operácií je možné považovať len príjem z uzatvorených pozícií.

• Čo sa dá kúpiť za kryptomeny

Obchodovanie s akciami

Ide o najjednoduchší a najprehľadnejší model zdaňovania. Ak ste sa vrhli na obchodovanie v rámci akcií, tak ich predaj a zisk z tohto predaja opäť podlieha dani. Zisk v tomto prípade podlieha pod príjmy z predaja cenných papierov. Pri predaji cenných papierov však zákon ustanovuje výnimku. Ak suma príjmov z predaja cenných papierov  znížený o výdavky nepresiahne v zdaňovacom období 500 eur ide o príjem oslobodený od dane. Ak je vyšší, zdaňuje sa len čiastka, ktorá presahuje sumu 500 eur.

Ak ste neinvestovali do akcií sami, ale napríklad prostredníctvom fondov v banke, tu sa nemusíte vonkoncom zaujímať o daň. Výnos pri predaji je vám automaticky zrazený o daň 19% a vyplatený na účet.

Zdroj foto: shutterstock