Zdroj: Shutterstock
Zdaňovanie investičných príjmov sa riadi rovnakými lehotami ako ostatné druhy príjmov. Daňové priznanie za rok 2025 je potrebné podať najneskôr do 31. marca 2026. Daňovníci však môžu využiť aj zákonný odklad, a to najviac o tri mesiace pri príjmoch zo Slovenska alebo až o šesť mesiacov v prípade, že dosiahli aj príjmy zo zahraničia. Upozornila na to spoločnosť NeoTax.
Práve investori so zahraničnými účtami často volia dlhší odklad, keďže potrebujú čas na získanie výpisov od brokerov či zahraničných finančných inštitúcií. Základným právnym predpisom je zákon o dani z príjmov. Ten rozlišuje príjmy zo závislej činnosti, podnikania, ale aj príjmy z kapitálového majetku a ostatné príjmy. Práve do týchto kategórií spadá väčšina investičných výnosov.
Ak investujete na vlastné meno a nie prostredníctvom firmy, vaše príjmy sa posudzujú ako príjmy fyzickej osoby – daňového rezidenta Slovenskej republiky. To znamená, že na Slovensku musíte zdaniť všetky svoje celosvetové príjmy, bez ohľadu na to, či pochádzajú z USA, Európy alebo iných krajín.
Pri predaji akcií, ETF fondov či dlhopisov zohráva kľúčovú úlohu časový test. Ak investor predá cenné papiere po viac ako jednom roku od ich nadobudnutia, príjem je od dane oslobodený a vôbec sa neuvádza v daňovom priznaní. Práve tento mechanizmus je dôvodom, prečo mnohí investori volia dlhodobé držanie portfólia.
Ak však k predaju dôjde do jedného roka od kúpy, ide o zdaniteľný príjem. Zákon v tomto prípade umožňuje uplatniť oslobodenie do výšky 500 eur ročne. Ak zisk z predaja nepresiahne túto hranicu, daňovník ho do priznania neuvádza. Ak je zisk vyšší, zdaňuje sa len suma nad 500 eur.
Zdaniteľný základ tvorí rozdiel medzi príjmom z predaja a preukázateľnými výdavkami, medzi ktoré patrí najmä nákupná cena cenného papiera a súvisiace poplatky. Stratu z predaja cenných papierov si však uplatniť nemožno – ak výdavky prevýšia príjmy, do daňového priznania sa započítajú len do výšky dosiahnutého príjmu.
Pri zdanení investičných príjmov za rok 2025 sa v daňovom priznaní podanom v roku 2026 uplatňujú sadzby dane 19 percent alebo 25 percent. Nižšia sadzba platí pre daňovníkov so základom dane do 48 441,43 eura, vyššia pre tých, ktorí túto hranicu prekročia. Od roku 2027 sa sadzby ešte viac rozšíria o nové pásma vo výške 30 percent a 35 percent.
Okrem dane z príjmu podliehajú výnosy z predaja cenných papierov, derivátov či kryptomien aj zdravotným odvodom vo výške 15 percent. Tie sa počítajú z vymeriavacieho základu určeného v daňovom priznaní, čo je častý moment prekvapenia najmä pre začínajúcich investorov.
Z hľadiska administratívy je dôležité, že jednotlivé druhy príjmov sa uvádzajú v rôznych častiach daňového priznania. Príjmy z predaja cenných papierov a kryptomien patria do ôsmeho oddielu, úroky a dividendy do siedmeho.
Dividendy majú v slovenskom daňovom systéme osobitné postavenie. Ak ide o dividendy vyplatené slovenskou spoločnosťou, sú spravidla zdanené zrážkovou daňou priamo pri výplate. Takýto príjem sa už do daňového priznania neuvádza.
Iná situácia nastáva pri zahraničných dividendách. Tie musí slovenský daňový rezident uviesť v daňovom priznaní, a to bez ohľadu na výšku príjmu. Na Slovensku sa na ne uplatňuje sadzba 7 percent, pričom zaplatená daň v zahraničí sa započítava prostredníctvom zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia. V praxi to často znamená, že investor už ďalšiu daň nedopláca, keďže zahraničná zrážková daň býva vyššia.
Špecifickou kategóriou sú dividendy z ETF fondov. Hoci ich broker často označuje ako dividendy, z pohľadu slovenského zákona ide o úroky z cenných papierov. Tie sa uvádzajú v samostatnej časti daňového priznania a zdaňujú sa podľa pravidiel pre kapitálový majetok.
Príjmy z kryptomien patria medzi ostatné príjmy podľa § 8 zákona o dani z príjmov. Daňová povinnosť vzniká pri každej výmene kryptomeny za majetok, inú kryptomenu alebo fiat menu, ako aj pri platbe kryptomenou za tovar či služby. Zdaňujú sa sadzbou 19 % alebo 25 % a zároveň podliehajú zdravotným odvodom.
Podobné pravidlá platia aj pre deriváty, ako sú CFD kontrakty, futures či forexové obchody. Aj tu sa príjem zdaňuje ako ostatný príjem a nemožno si uplatniť oslobodenie ani vykázať stratu do ďalších rokov.
Pri P2P pôžičkách sa zdaňujú úroky, ktoré investor získa. Ide o príjem z kapitálového majetku, ktorý sa uvádza v siedmom oddiele daňového priznania a rovnako podlieha dani aj zdravotným odvodom.
Kľúčom k správnemu zdaneniu investícií je dôkladná príprava podkladov. Investor by mal mať k dispozícii prehľad všetkých nákupov, predajov, prijatých dividend, úrokov a zaplatených poplatkov. Tieto údaje poskytujú brokeri a investičné platformy vo forme ročných výpisov.
Dôležité je rozlišovať medzi príjmami oslobodenými od dane a tými, ktoré oslobodenie nespĺňajú. Rovnako treba evidovať krajinu pôvodu príjmu a výšku dane zaplatenej v zahraničí, aby bolo možné správne uplatniť zápočet.
Hoci sa zdanenie investícií môže zdať komplikované, základné pravidlo je jednoduché: daňová povinnosť vzniká až v momente predaja alebo výplaty výnosu. Práve vtedy sa rozhoduje o tom, koľko z investičného zisku nakoniec zostane investorovi.
2. února
Svetový deň mokradí, ktorý sa každoročne koná 2. februára, je medzinárodným dňom osláv a zvyšovania povedomia o hodnote mokradí pre ľudí a našu planétu. Tento deň bol zvolený na pripomenutie Ramsarského... Viac
Preskúmajte ďalšie dni v našom kalendári
Najnovšie články
Rozšírená verzia kalkulačky
Ďalšie kalkulačky
Rozšírená verzia kalkulačky
Ďalšie kalkulačky
Ponuky práce
Najčítanejšie články
