Čo je to zverenecký fond a ako môže ochrániť váš majetok a peniaze?

Zverenecký fond môže výrazne pomôcť k zachovaniu majetku aj pre budúce generácie. Možno sa vďaka nemu vyhnúť zdĺhavému dedičskému konaniu spojenému so spormi medzi pozostalými; ponúka však aj ochranu pred exekúciami či inými negatívami spojenými so zadlžovaním.

Zverenecký fond – na čo vlastne slúži? 

Zverenecký fond má svoje korene v anglosaských krajinách, vývoj si ale postupne vyžiadal jeho zakotvenie aj v právnych poriadkoch iných štátov. Napríklad v susednom Česku je tento právny nástroj uzákonený už vyše 10 rokov.

Zverenecký fond sa vytvára vyčlenením majetku z vlastníctva zakladateľa fondu na ním určený účel. Zakladateľ k takto zoskupenému majetku stráca vlastnícke právo – na druhej strane však zabezpečí, že z neho bude profitovať osoba, ktorá sa označuje ako beneficient (alebo niekedy tiež oprávnený či v češtine „obmyšlený“). 

Do fondu možno začleniť rôzne druhy majetku - napríklad hnuteľné či nehnuteľné veci, peniaze, cenné papiere či podiely v obchodných spoločnostiach. S majetkom vo fonde následne hospodári správca a po splnení podmienok stanovených zakladateľom sa z fondu poskytuje plnenie pre beneficienta. Zaujímavosťou je, že beneficientom môže byť aj samotný zakladateľ. 

Z fondu môžu byť podľa určenia zakladateľa hradené napríklad náklady na štúdium či na zaopatrenie a plnenie základných potrieb beneficienta (alebo aj viacerých beneficientov). Vyplácanie býva zároveň viazané na splnenie určitých podmienok – napríklad dosiahnutie konkrétneho veku či vzdelania beneficienta. 

Zverenecký fond ako ochrana pred exekúciou

Výhody zvereneckého fondu sú spojené hlavne so skutočnosťou, že on sám nemá právnu subjektivitu a ani v ňom vyčlenený majetok nie je vo vlastníctve konkrétnej osoby.

Vďaka tomu môže zverenecký fond predstavovať ochranu napríklad pred:

- následkami rizikových podnikateľských rozhodnutí,

- ľahkovážnym míňaním peňažných prostriedkov či rozpredávaním nadobudnutého imania (táto výhoda sa uplatní napríklad v situáciách, keď si predok praje zachovať majetok pre potomkov, ale bojí sa ich neskúsenosti či nedostatočnej zodpovednosti),

- exekúciami vedenými na majetok zakladateľa fondu či beneficienta. 

Často zdôrazňovanou prednosťou je aj určitá anonymita, ktorú zverenecký fond poskytuje tým, ktorí z neho čerpajú majetkové výhody. Táto však nie je absolútna, pretože niektoré informácie možno vyvodiť z oficiálnej evidencie zvereneckých fondov.

Strata vlastníckeho práva zakladateľa k majetku zahrnutého do fondu so sebou samozrejme prináša aj negatíva. Zakladateľ si preto musí veľmi dobre premyslieť najmä znenie štatútu a podmienky pre plnenie z fondu; veľmi dôležitá je aj správna voľba správcu, ktorým môže byť aj zakladateľ, avšak len spoločne s inou osobou. So zriadením fondu sa tiež spájajú nezanedbateľné náklady a byrokracia.

Zverenecké fondy ako riešenie pre rodinné podniky?

Na výhody zvereneckých fondov sa často poukazuje napríklad v súvislosti s rodinnými firmami, ktoré býva často problematické odovzdať ďalším generáciám. V roku 2023 nadobudla účinnosť novela zákona o sociálnej ekonomike a sociálnych podnikoch, ktorá bola prvým komplexnejším pokusom o úpravu rodinných podnikov a ich fungovania aj v SR. Táto sa však problematike prechodu rodinných podnikov z generácie na generáciu prakticky vôbec nevenovala, a to napriek dopytu zo strany majiteľov takýchto foriem podnikania.

Zverenecký fond alebo jemu podobný inštitút umožňujúci vyčlenenie majetku z vlastníctva za stanoveným účelom

v prospech beneficienta v SR zatiaľ nie je upravený ani nijakým iným predpisom. Všeobecne sa predpokladalo, že by zverenecké fondy mohli byť zavedené v rámci plánovanej rekodifikácie občianskeho práva. V predbežnom návrhu nového občianskeho zákonníka, ktorý ministerstvo spravodlivosti zverejnilo v septembri tohto roka, však takáto úprava zatiaľ chýba. 

Slováci teda môžu využiť výhody zvereneckých fondov len pokiaľ sa rozhodnú pre ich zriadenie v zahraničí – napríklad práve v Českej republike. Plnenie daňových či iných povinností súvisiacich so správou majetku vo fonde zriadeného v cudzine a s vyplácaním plnení z takéhoto fondu však môže byť pre slovenských občanov zložitejšie a spravidla sa nezaobíde bez zvýšených výdavkov na odborné poradenstvo.

Barbora Magočová

Barbora Magočová je právnička. Venuje sa najmä obchodnému a občianskemu právu a popri právnej praxi rozvíja aj publikačnú činnosť. Pre Peniaze.sk píše články týkajúce sa hlavne právnych aspektov podnikania a obchodných záväzkových... Ďalšie články autora.