Dane v ČR: Praktické príklady, kedy máte nárok na zľavu na dieťa

Vždy jeden z rodičov môže uplatniť pri výpočte daňové zvýhodnenie na deti. Keď je daňové zvýhodnenie vyššie než vypočítaná daň z príjmu, tak dokonca vzniká nárok na daňový bonus.  V takom prípade sa nezaplatí ani daň z príjmu fyzických osôb a ešte je čistý príjem vyšší o rozdiel medzi daňovým zvýhodnením a vypočítanou daňou z príjmu.

Zamestnanci si uplatňujú daňové zvýhodnenie (zľavu na deti) pri výpočte mesačnej mzdy, SZČO v daňovom priznaní. 

Za celý rok 2016 predstavuje daňové zvýhodnenie:

• na prvé dieťa 13 404 Kč  (1 117 Kč mesačne)
• na druhé dieťa 17 004 Kč (1 417 Kč mesačne)
• na tretie a ďalšie dieťa 20 604 Kč (1 717 Kč mesačne)

Daňové zvýhodnenie sa po prvýkrát uplatní v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodí.

V prípade splnenia podmienky štúdia je možné daňové zvýhodnenie uplatniť najneskôr v mesiaci, kedy dieťa dosiahne 26 rokov veku.

Zamestnanci musia mzdovej účtovníčke doručiť príslušné doklady k uplatneniu daňového zvýhodnenia (kópiu rodného listu dieťaťa, potvrdenie školy, čestné prehlásenie druhého z rodičov, že daňové zvýhodnenie neuplatňuje). 

Pozrime sa na uplatňovanie daňového zvýhodnenia v praktických príkladoch.

1) Daňové zvýhodnenie uplatňuje druhý rodič

Zamestnanec Novák uplatňuje daňové zvýhodnenie pri výpočte mesačnej zálohy na dani z príjmu fyzických osôb. Manželka Nováková teraz nastupuje na návrate z rodičovskej dovolenky do práce.

U svojho zamestnávateľa si už pani Nováková daňové zvýhodnenie uplatniť nemôže. Výpočet čistej mesačnej mzdy pani Novákovej bude teda rovnaký ako v prípade bezdetnej kolegyne Sýkorovej.

2) Práce na dohodu

Samoživiteľka slečna Straková momentálne nemá uzatvorenú pracovnú zmluvu, privyrába si iba na dohodu o „provedení práce“. Aj pri práci na dohodu môže uplatniť daňové zvýhodnenie u svojho zamestnávateľa. Podmienkou je však podpísané prehlásenie k dani.

3) Práca pre viac zamestnávateľov súčasne

Pani Králová pracuje súčasne na skrátený úväzok pre zamestnávateľa AB, na dohodu o pracovnej činnosti pre zamestnávateľa CD a na dohodu „o provedení práce“ pre zamestnávateľa XY. Pani Králová má dve deti.

Daňové zvýhodnenie na deti si pani Králová môže uplatniť iba u jedného zamestnávateľa. V praxi je najlepšie podpísať prehlásenie k dani a uplatňovať daňové zvýhodnenie na deti u zamestnávateľa, kde sa jedná o dlhodobú prácu a kde je hrubá mzda alebo odmena vyššia.

4) Dieťa manželky z predchádzajúceho vzťahu

Pán Čierny má so svojou manželkou pani Čiernou dcéru Simonu. Z predchádzajúceho vzťahu má však pani Čierna ešte staršiu dcéru Janu. Pani Čierna je teraz na rodičovskej dovolenke, a preto nemôže daňové zvýhodnenie na deti uplatniť.

Daňové zvýhodnenie na obe deti však môže uplatniť manžel pán Čierny.

Daňové zvýhodnenie je totiž možné uplatniť na vyživované dieťa žijúce v spoločnej domácnosti, pričom za vyživované dieťa sa považuje nielen dieťa vlastné, ale aj dieťa v starostlivosti, ktorá nahrádza starostlivosť rodičov. Taktiež sa považuje:

• dieťa, ktoré prestalo byť u daňového poplatníka z dôvodu získania plnej svojprávnosti alebo dospelosti v pestúnskej starostlivosti
• dieťa druhé z manželov
• vlastný vnuk alebo vnuk druhého z manželov, ak jeho rodičia nemajú dostatočné príjmy, s ktorých by si mohli daňové zvýhodnenie uplatniť

5) SZČO stanovujúca výdaje paušálom

6) Dieťa družky

7) Dieťa zárobkovo činné

8) Dieťa poberajúce invalidný dôchodok