Zdroj: Shutterstock
Výška dane z príjmu fyzických osôb nezávisí iba na zdaniteľnom príjme a daňovej sadzbe, ale aj na spôsobe výpočtu dane z príjmu fyzických osôb a daňových zľavách alebo nezdaniteľných položkách.
V Českej republike je tak konečná daňová povinnosť vyššia na Slovensku, ako si ukážeme na praktickom príklade.
Základom dane pre výpočet dane z príjmu fyzických osôb zamestnancov v Českej republike je superhrubá mzda, čo je hrubá mdza zamestnanca zvýšená o povinné poistné platené zamestnávateľom.
Zamestnávatelia odvádzajú za zamestnanca sociálne poistenie (25 %) a zdravotné poistenie (9%). Superhrubá mzda je teda hrubá mzda násobená koeficientom 1,34, pričom výsledok sa zaokrúhľuje na sto korún hore.
Vypočítajte si výšku čistej mzdy na našej mzdovej kalkulačke:
Základná daňová sadzba v ČR je 15 %. Zamestnanci s nadštandardnými príjmami odvádzajú ešte 7 % solidárnu daň. Mesačne sa solidárna daň odvádza z hrubej mzdy nad 108 024 Kč.
Od vypočítanej dane z príjmu fyzických osôb sa odpočíta základná zľava na poplatníka (Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka) vo výške 2 070 kč, na ktorú majú nárok všetci zamestnanci. Zľava na poplatníka znižuje priamo vypočítanú daňovú povinnosť.
Na Slovensku je základom dane pre výpočet dane z príjmu hrubá mzda zamestnanca ponížená o sociálne poistenie platené zamestnancom (9,4 %) a zdravotné poistenie platené zamestnancom (4 %).
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka vo výške 316,94 € mesačne. Základná sadzba dane z príjmu je 19 %. Zvýšenej 25 %-nej sadzbe dane podliehajú príjmy nad 2 919 € mesačne.
Pán Mucha má na Slovensku hrubú mesačnú mzdu 1 000 eur a pán Novák ma hrubú mesačnú mzdu 27 300 Kč v Českej republike. Ktorý zo zamestnancov zaplatí v percentnom vyjadrení viac na dani z príjmu?
| Text | Suma |
|---|---|
| Hrubá mzda | 1 000 € |
| Sociálne poistenie | 94 € (1 000 x 9,4 %) |
| Zdravotné poistenie | 40 € (1 000 x 4,0 %) |
| Povinné poistné | 134 € (94 + 40) |
| Nezdaniteľná položka | 316,94 € |
| Základ dane | 549,06 € (1 000 - 134 - 316,94) |
| Daň z príjmu | 104,32 € (549,06 x 19 %) |
| Efektívna sadzba dane | 10,43 % (104,32: 1 000) |
vlastný výpočet autora
| Text | Suma |
|---|---|
| Hrubá mzda | 27 300 Kč |
| Superhrubá mzda (na sto korún hore) | 36 600 Kč (27 300 x 1,34) |
| Daň z príjmu | 5 490 Kč (36 600 x 15 %) |
| Zľava na poplatníka | 2 070 Kč |
| Záloha na daň z príjmu po zľave | 3 420 Kč (5 490 - 2 070) |
| Efektívna sadzba dane | 12,53 % (3 420: 27 300) |
Pri približne rovnakej mzde je efektívna sadzba dane z príjmu pána Muchy 10,43 % zatiaľ čo pána Nováka 12,53 %. Hlavným dôvodom je skutočnosť, že v ČR sa daň z príjmu vypočíta zo superhrubej mzdy a na Slovensku iba z hrubej mzdy. Aj pri vyššej sadzbe dane je tak na Slovensku u bezdetného zamestnanca vo väčšine prípadov efektívna sadzba dane nižšia. V priloženej tabuľke máme uvedenú efektívnu sadzbu dane z príjmu pri vybraných mzdách v ČR a na Slovensku bezdetného zamestnanca.
| Hrubá mzda | Daň v € Slovensko | Efektívna sadzba v % Slovensko | Daň v Kč Česko | Efektívna sadzba v % Česko |
|---|---|---|---|---|
| 600 € (16 380 Kč) | 38,51 € | 6,42 % | 1 230 Kč | 7, 51% |
| 800 € (21 840 Kč) | 71,41 € | 8,93 % | 2 325 Kč | 10,65 % |
| 1 000 € (27 300 Kč ) | 104,32 € | 10,43 % | 3 420 Kč | 12,53 % |
| 1 200 € (32 760 Kč) | 137,23 € | 11,44 % | 4 515 Kč | 13,78 % |
| 1 400 € (38 220 Kč) | 170,14 € | 12,15 % | 5 625 Kč | 14,72 % |
| 1 600 € (43 680 Kč) | 203,05 € | 12,69 % | 6 720 Kč | 15,38 % |
| 1 800 € (49 140 Kč) | 235,95 € | 13,11 % | 7 815 Kč | 15,90 % |
vlastný výpočet autora
Najnovšie články
Rozšírená verzia kalkulačky
Ďalšie kalkulačky
Ponuky práce
Najčítanejšie články
