Ako a kedy sa platí daň z príjmu pri predaji nehnuteľnosti

Redakcia | rubrika: Článok | 1. 4. 2019
Predali ste dom, byt či inú nehnuteľnosť a neviete, či máte zdaniť tento príjem? Aká je sadzba dane z prevodu vlastníctva nehnuteľností a ako sa vyplní do daňového priznania?
Ako a kedy sa platí daň z príjmu pri predaji nehnuteľnosti

Zdroj: Shutterstock

Pri predaji nehnuteľnosti musíte počítať s tým, že na konci roku bude potrebné získaný príjem zdaniť. Jedná sa o príjem z prevodu vlastníctva nehnuteľností.

Tento príjem patrí medzi ostatné príjmy a uvádza sa v:

Ak vám vznikli nejaké náklady na získanie predávanej nehnuteľnosti, prípadne na jej rekonštrukciu, môžete si tieto náklady uplatniť hneď v stĺpci vedľa príjmov.

  • Daňové priznanie k dani z príjmov – typ B, v tabuľke číslo 3 na siedmej strane v VIII. oddiely v riadku číslo 2 v druhom stĺpci.
 

Určenie výdavkov na obstaranie nehnuteľnosti

Určiť, aká bola obstarávacia cena bytu, ktorý ste kúpili, nie je až taký problém, ale ako sa určia výdavky na získanie nehnuteľnosti, ktorú ste zdedili alebo vám bola podarovaná?

Podľa zákona o dani z príjmov (sťahuj zákon) je výdavok z prevodu nehnuteľnosti:

  • preukázateľne zaplatená kúpna cena pri nehnuteľnosti, ktorú ste kúpili,
  • cena na základe znaleckého posudku alebo cena uvedená v rozhodnutí o dedičstve pri nehnuteľnosti, ktorú ste zdedili,
  • cena na základe znaleckého posudku pri darovanej nehnuteľnosti,
    • v tomto prípade sa niekedy uvádza aj cena, za ktorú darca nehnuteľnosť nadobudol (ak ju napríklad kúpil a následne daroval),
  • zostatková cena pri nehnuteľnosti, ktorá bola zahrnutá v obchodnom majetku.

Medzi výdavky sa tiež pripočítavajú finančné prostriedky použité na opravu a údržbu nehnuteľnosti, rekonštrukciu a technické zhodnotenia a iné. Tieto finančné prostriedky musia byť preukázateľné vynaložené, teda je potrebné mať k nim doklady, faktúry a podobne.

Medzi preukázateľne vynaložené výdavky tak patrí aj:

  • úhrada za prevod členských práv a povinností spojených s prevodom práva užívania nájomného družstevného bytu,
  • úroky z hypotekárneho úveru alebo stavebného úveru,
    • medzi výdavky však nepatria úroky, ktoré boli uplatnené ako daňový výdavok počas zaradenia tejto nehnuteľnosti do obchodného majetku, pričom rovnako sa budú posudzovať aj iné poplatky súvisiace s poskytnutým úverom.
Pozor: V daňovom priznaní si môžete uplatniť výdavky len do výšky príjmov. Nesmú byť vyššie ako príjmy. Strata sa neuvádza.
 

Príklad na výpočet dane z príjmu pri predaji nehnuteľnosti v daňovom priznaní

Pán Novák si v roku 2015 kúpil byt do osobného vlastníctva za 55 000 eur. V lete 2018 ho predal za 60 500 eur.

V daňovom priznaní sa vyplní na siedmej strane v VIII. oddiely v tabuľke číslo 3 v riadku číslo 2 v prvom stĺpci 60 500 eur a v druhom stĺpci 55 000 eur.

Základ dane z príjmu pri predaji nehnuteľnosti teda predstavuje 5 500 € (60 500 – 55 000). Z tohto základu dane sa vypočíta daň.

Sadzba dane z príjmov v roku 2018 predstavuje 19 % zo základu dane do 35 268,06 € (vrátane). Z príjmov nad 35 268,06 € sa odvádza 25 %.

Daň pána Nováka, v prípade, ak by mal v roku 2018 len tento príjem tak predstavuje 1 045 eur (19 % z 5 500 €).

Oslobodenie od dane z prevodu vlastníctva nehnuteľnosti

Nie vždy však musíte zdaniť príjmy získané z predaja nehnuteľnosti. Niektoré príjmy sú podľa zákona o dani z príjmu od tejto dane oslobodené.

Platí, ak ste vlastníkom nehnuteľnosti dlhšie ako 5 rokov od jej nadobudnutia, neplatíte daň z prevodu vlastníctva nehnuteľnosti – teda nezdaníte príjem získaný predajom nehnuteľnosti.

Preto je dôležité správne určiť moment nadobudnutia nehnuteľnosti.

Kedy je nehnuteľnosť nadobudnutá

Od dane je oslobodený príjem z predaja nehnuteľnosti:

  • na základe kúpnej zmluvy po uplynutí 5 rokov odo dňa nadobudnutia vlastníctva a tým je vklad do katastra nehnuteľností,
  • na základe darovacej zmluvy po uplynutí 5 rokov odo dňa nadobudnutia vlastníctva a tým je vklad do katastra nehnuteľností,
  • na základe zámennej zmluvy po uplynutí 5 rokov odo dňa nadobudnutia vlastníctva a tým je vklad do katastra nehnuteľností,
  • ktorá bola nadobudnutá dedením po uplynutí 5 rokov od smrti poručiteľa,
  • zaradenej do obchodného majetku po uplynutí 5 rokov od jej vyradenia z obchodného majetku.

Ak predávate nehnuteľnosť, ktorá je od dane oslobodená, neuvádzate ju, resp. ten príjem v daňovom priznaní.

Ak sa vlastníctvo nadobúda rozhodnutím štátneho orgánu, vlastníctvo sa nadobúda dňom určeným v tomto rozhodnutí, pričom ak nie je určený v rozhodnutí, vlastníctvo sa nadobúda dňom právoplatnosti rozhodnutia.

Anketa

Súhlasíte s 5 ročnou lehotou pre oslobodenie od dane z prevodu vlastníctva nehnuteľnosti?

Redakcia

Autor článku Redakcia

Internetový denník Peniaze.sk momentálne patrí medzi najnavštevovanejšie ekonomické weby. Svojim užívateľom ponúka články z rôznych oblastí osobných financií, praktické rady, komentáre, užitočné kalkulačky, politické témy,... Ďalšie články autora.

Alternatíva k sporiacim účtom s výnosom 3 % ročne.

CHCEM INVESTOVAŤ

Zhodnocujte atraktívne svoje eurá. Obchodovanie na dennej báze, bezpečie investícií a ľahký prístup k finančným prostriedkom.

Daňové priznanie online

Kompletné daňové priznanie online za 15 minút a 19,90 eur.

DníHodínMinútSekúnd

Pokiaľ chcete riešiť dane po stare, máme pre vás chytré formuláre.

Porovnajte si ponuky, vyberte tú najvýhodnejšiu a ušetrite.

Ušetrite na hypotéke a životnom poistení alebo s nami sporte a zarobte viac. Nechajte si od nás porovnať ponuky a vyberte si tú najvhodnejšiu pre vás.

Páčil sa vám článok?

+53
ÁnoNie
Vstúpiť do diskusie
V diskusii je celkom 0 komentárov

Toto ste už čítali?

Odklad daňového priznania. Ako postupovať a kedy sa oplatí?

12. 3. 2024 | Redakcia

Odklad daňového priznania. Ako postupovať a kedy sa oplatí?

Nestíhate podať daňové priznanie? Odložte si jeho podanie o pár mesiacov. Aké sú podmienky odkladu a ako ho podať správne?

ETF a dividendy: Ako ich zdaniť?

6. 3. 2024 | Redakcia

ETF a dividendy: Ako ich zdaniť?

ETF sú v súčasnosti obľúbeným finančným nástrojom, ktorý si vyberá veľa investorov. Ich výhodami sú atraktívne zhodnotenie a dostupnosť pre široké spektrum ľudí. Ak ste sa rozhodli... celý článok

Zamestnanci od februára zarobia viac: Štát im pridá vďaka daňovej úľave

27. 2. 2024 | Daniel Výcha

Zamestnanci od februára zarobia viac: Štát im pridá vďaka daňovej úľave

Vo februári dostanú zamestnanci vyššiu výplatu, čo je dôsledkom zvýšenia výšky nezdaniteľného minima, ktoré nadobudlo platnosť na začiatku tohto roka. Aká je jeho aktuálna hodnota a... celý článok

Prehľadný návod: Termíny a podmienky vrátenia preplatku pri daňovom priznaní za rok 2023

20. 2. 2024 | Redakcia

Prehľadný návod: Termíny a podmienky vrátenia preplatku pri daňovom priznaní za rok 2023

Ak podávate daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2023, v ktorom vám vyšiel preplatok, nezabudnite oň požiadať. Ako môže preplatok vzniknúť a kedy bude vyplatený?

Daňový bonus pri úvere na bývanie: Ako si ho uplatniť v daňovom priznaní?

14. 2. 2024 | Daniel Výcha

Daňový bonus pri úvere na bývanie: Ako si ho uplatniť v daňovom priznaní?

Osoby vo veku do 35 rokov si môžu uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky za predchádzajúci rok. Musia však splniť niekoľko zákonom stanovených podmienok. Ktoré podmienky... celý článok