Stačil jednoduchý list od štátu a výber daní sa zvýšil o milióny eur

Prekvapivo veľká časť Slovákov „zabúda“ zaplatiť daň z predaja nehnuteľnosti, a preto sa IFP (Inštitút finančnej politiky) a Finančná správa rozhodli zopakovať experiment z roku 2021. Jednoduchým listom pripomenuli ľuďom úhradu dane. Výsledkom boli milióny eur navyše, ukazuje analýza.

Stačila milá pošta

Slovensko sa už niekoľko rokov usiluje o efektívnejší výber dane z príjmu pri predaji nehnuteľností, ak sa predaj uskutoční skôr než po piatich rokoch vlastníctva. Kým v roku 2019 túto daň priznalo len 7 500 daňovníkov, ktorí odviedli 6,4 milióna eur, potenciál výberu bol podstatne vyšší. Mnohí svoju povinnosť totiž jednoducho ignorovali.

Prvá veľká behaviorálna intervencia prišla v roku 2021 – šlo o listovú kampaň, ktorá dosiahla výrazný zlom. Vďaka jednoduchému listu, ktorý obsahoval osobné oslovenie a jasné inštrukcie, vzrástla miera priznania dane o 27 percentuálnych bodov u jednotlivcov a až o 39 bodov u manželských párov, čím štát získal dodatočných 2,5 milióna eur.

V experimente z roku 2023 sa tím zameral nielen na zvýšenie počtu daňových priznaní, ale aj na samotnú výšku priznanej dane. Cieľom bolo obmedziť priestor na kreatívne znižovanie daňového základu, keďže mnohí umelo navyšovali výdavky spojené s kúpnou cenou či rekonštrukciami, čím si znižovali daňovú povinnosť.

Hrozby nepomohli, vysvetlenie áno

Autori testovali rôzne verzie listov s miernejšími aj prísnejšími formuláciami hrozieb – od upozornenia na audit až po zdôraznenie, že zákon nerozlišuje medzi úmyselným zatajením a omylom. Výsledok však prekvapil. Žiadna z hrozieb nemala významný dopad na výšku priznanej dane ani na mieru priznania. Najúspešnejší zostal jednoduchý základný list, ktorý mal stále pozitívny a rastúci efekt. V roku 2023 sa podarilo zvýšiť mieru priznania o 8 p.b. oproti roku 2021. Týmto spôsobom možno ročne vybrať o 1,2 milióna eur viac, bez potreby meniť legislatívu či zvyšovať sankcie.

Dôležité zistenia priniesla aj analýza typu vlastníctva. Manželské páry v bezpodielovom spoluvlastníctve priznávajú daň častejšie a vo vyššej výške než jednotlivci. Ich priemerný daňový základ bol až o 2 312 eur vyšší a pravdepodobnosť priznania dane vyššia o 8 p.b. ako u jednotlivcov, ktorí síce boli tiež v manželstve, ale nehnuteľnosť vlastnili samostatne. Autori to pripisujú buď vyššej morálke pri spoločnom rozhodovaní, alebo menšej ochote riskovať, keď sa rozhoduje dvojica.

Pozornosť sa sústredila aj na typ nehnuteľnosti. V druhom experimente boli zaradení aj vlastníci garáží a rekreačných objektov. Tí síce priznávajú daň o niečo menej často ako vlastníci domov a bytov, no po zohľadnení cien nehnuteľností boli rozdiely zanedbateľné. To znamená, že kampaň je použiteľná naprieč širokým spektrom typov nehnuteľností.

Prieskum ukázal ešte viac

Dodatočný dotazníkový výskum medzi viac ako 2 100 respondentmi ukázal, že vnímaná kompetentnosť a férovosť finančnej správy hrá veľkú rolu. Tí, ktorí čítali list obsahujúci hrozbu auditu, hodnotili finančnú správu ako o 2,2 p.b. kompetentnejšiu a o 2,4 p.b. férovejšiu. List, ktorý obsahoval aj konkrétnu cenu nehnuteľnosti, viedol k ešte vyššiemu nárastu v hodnotení kompetentnosti – až o 3,6 p.b.

Naopak, príliš podrobný informačný leták mal kontraproduktívny účinok. V roku 2021 dokonca znížil mieru podaných daňových priznaní o 7,3 p.b. V dotazníkovom experimente ľudia s letákom deklarovali o 3,4 p.b. nižšiu pravdepodobnosť, že by daň zaplatili, a uvádzali nižšiu istotu, že im vôbec daňová povinnosť vznikla.

Záverečné odporúčania výskumníkov sú jasné – najefektívnejší je základný list bez zbytočných doplnkov a bez zbytočného strašenia. Zasielanie jednoduchých upozornení môže byť trvalo účinný nástroj, ktorým možno každoročne získať významné daňové príjmy navyše. A ako sa potvrdilo, niekedy naozaj stačí len poslať správny list – jednoduchý, dôveryhodný a jasný.

Ivana Sladkovská

Šéfredaktorka portálu Peniaze.sk. Venuje sa najmä servisným ekonomickým témam štátnych dávok, dôchodkov a sociálnych výhod. Ďalšie články autora.