Nová KALKULAČKA pre SZČO: Vypočítajte si daňový bonus na dieťa v roku 2025

Od 1. januára 2025 sa menia pravidlá pre daňový bonus na dieťa pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). Táto úprava prináša nové sumy bonusov a zároveň mení percentuálne limity uplatniteľné na čiastkový základ dane. Ako sa tieto zmeny dotknú SZČO, ktoré využívajú paušálne výdavky a platia minimálne odvody a koľko peňazí môžete dostať?

Pripravili sme si pre vás kalkulačku, ktorá vám vypočíta výšku daňového bonusu. Pozor, kalkulačka je prispôsobená SZČO, ktorí si uplatňujú paušálne výdavky a platia minimálne odvody. To na Slovensku predstavuje približne 80 % živnostníkov. 

Kalkulačka: Daňový bonus na dieťa 2025 pre SZČO

Daňový bonus na dieťa v číslach: Rok 2024 verzus 2025

V aktuálnom roku 2024 je výška daňového bonusu stanovená nasledovne:

• 140 eur na dieťa do 18 rokov,
• 50 eur na dieťa od 18 rokov.

Daňový bonus je však limitovaný percentami z čiastkového základu dane:

• 20 % pri jednom dieťati,
• 27 % pri dvoch deťoch,
• 34 % pri troch deťoch,
• 41 % pri štyroch deťoch,
• 48 % pri piatich deťoch,
• 55 % pri šiestich a viac deťoch.

Od 1. januára 2025 sa systém mení. Bonus sa znižuje na:

• 100 eur na dieťa do 15 rokov,
• 50 eur na dieťa od 15 do 18 rokov.

Zároveň sa menia percentuálne limity:

• 29 % pri jednom dieťati,
• 36 % pri dvoch deťoch,
• 43 % pri troch deťoch,
• 50 % pri štyroch deťoch,
• 57 % pri piatich deťoch,
• 64 % pri šiestich a viac deťoch.

Daňový a odvodový expert Jozef Mihál (Demokrati) uvádza prehľad zárobkov, ktoré sú pre zamestnancov a SZČO potrebné na získanie plného daňového bonusu.

Ako vidíme v prehľade, zamestnancovi na získanie plnej sumy stačí nižší príjem. Ak napríklad zarába minimálnu mzdu, už má nárok na daňový bonus v plnej výške a kráti sa až pri dosiahnutí zárobku 2 470 € mesačne. Ak zamestnanec zarobí viac ako 3 630 eur mesačne, nárok daňový bonus zaniká.

Naopak, pri SZČO je výška daňového bonusu ohraničená zdola a na získanie maximálnej sumy daňového bonusu potrebuje mať vyššie príjmy. Teda ak je rodičovský pár v zložení zamestnanec a živnostník, je väčšinou výhodnejšie, ak si daňový bonus uplatní zamestnaný rodič s nižším príjmom. Pri vysokých príjmoch zo zamestnania je zase výhodnejšie, keď si daňový bonus na dieťa uplatní rodič, ktorý je SZČO.

Aký daňový bonus dostane rodič - zamestnanec? Vypočítajte si to na našej kalkulačke.

Kalkulačka: Daňový bonus na dieťa 2025 pre zamestnancov

Kľúčové zmeny zasiahnu peňaženky rodičov

Pre SZČO zmena systému daňového bonusu znamená nižšie sumy na jedno dieťa, no vyššie limity percentuálneho uplatnenia z čiastkového základu dane. To môže byť výhodné pre tých, ktorí majú vyšší základ dane, no menej priaznivé pre SZČO s nižšími príjmami.

Dôležitou zmenou je aj vekové rozdelenie detí. Kým do roku 2024 bol vyšší bonus dostupný pre deti do 18 rokov, od roku 2025 sa veková hranica znižuje na 15 rokov, čo môže ovplyvniť celkovú sumu bonusu pre viaceré rodiny. Daňový bonus si môžete uplatniť priamo v daňovom priznaní.

Ivana Sladkovská

Šéfredaktorka portálu Peniaze.sk. Venuje sa najmä servisným ekonomickým témam štátnych dávok, dôchodkov a sociálnych výhod. Ďalšie články autora.