Zdroj: Shutterstock
Daňový bonus sa spravidla mení vždy od začiatku roka. Dôvodom je pravidelná zmena výšky životného minima v júli predchádzajúceho roka, ktorá je na daňový bonus naviazaná. Inak tomu nebude ani od januára 2022.
Od 1. júla tohto roka sa ale jeho sumy rozdelia na tri kategórie. Dôvodom je novela zákona o dani z príjmu, ktorú parlament schválil ešte vlani v decembri.
Tip: Ako si vypočítať čistú mzdu v roku 2021?
Pôvodne mal daňový bonus vyzerať inak. Uvažovalo sa nad znížením vekového limitu na nárok či prípadné zvýšenie pre jednu skupinu detí. Nakoniec prešla novela v inej podobe.
Novela zákona o dani z príjmu síce bola schválená začiatkom decembra minulého roka, zmeny pri daňovom bonuse začínajú platiť až od 1. júla 2021. Najväčšou zmenou je rozdelenie súm daňového bonusu.
Od júla si ho budú môcť rodičia uplatniť na dieťa mladšie ako 6 rokov veku, na dieťa od 6 rokov do 15 rokov, no a na dieťa strašie ako 15 rokov veku.
Zmena v sumách zase nastane od januára 2022. Od júla tohto roka totiž základná výška životného minima stúpne na 218,06 eura mesačne. Životné minimum zasiahne aj do daňového bonusu.
Od januára 2022 stúpne bonus pre deti do šesť rokov veku na úroveň 47,14 eura mesačne. Daňový bonus na deti od šesť do 15 rokov veku má stúpnuť o 64 centov a bude na úrovni 43,60 eura mesačne. Bonus na deti staršie ako 15 rokov dosiahne 23,56 eura.
Základnou podmienkou je, že zamestnanec alebo podnikateľ žijú s daným dieťaťom v jednej domácnosti. Druhou podmienkou je dosiahnutie hranice príjmu v danom roku. Pri zamestnancoch aj živnostníkoch to je minimálne šesťnásobok minimálnej mzdy za rok.
Za roku 2021 je táto hranica stanovená na úrovni 3 738 eur, keďže minimálna mzda od januára 2021 dosiahla úroveň 623 eur. Zároveň tiež platí, že daňový bonus si môže vždy uplatniť len jeden z rodičov, aj keď nárok naň spĺňajú obaja.
Rodičia si ho môžu uplatňovať na dieťa až do 25. roku jeho života, ak zároveň chodí na denné štúdium strednej alebo vysokej školy.
Daňový bonus na dieťa slúži ako daňová úľava pre pracujúcich rodičov. Uplatniť si ho môžu mesačne vo výplate alebo až na konci roka v daňovom priznaní. Živnostníci si neuplatňujú alebo nemôžu uplatniť daňový bonus mesačne, uplatnia si svoj nárok v daňovom priznaní k dani z príjmov za daný rok.
Zamestnancovi daňový bonus zvyšuje jeho mesačnú čistú mzdu. To platí, ak si ho uplatňuje mesačne. Ak si ho uplatňuje ročne, vznikne mu daňový preplatok. Podnikateľovi zase raz ročne znižuje daňovú povinnosť. Môže však nastať aj situácia, že mu vznikne daňový preplatok.
V prvom príklade budeme pracovať s predpokladom, že zamestnanec zarába 800 eur v hrubom a uplatňuje si daňový bonus na dieťa mladšie ako 6 rokov veku.
| Zložka mesačnej mzdy: | Suma + vzorec |
|---|---|
| Hrubá mzda | 800 € |
| Zdravotné odvody zamestnanca | 32 € (800 x 4%) |
| Zdravotné odvody zamestnávateľa | 80 € (800 x 10%) |
| Sociálne odvody zamestnanca | 75,2 € (800 x 9,4%) |
| Sociálne odvody zamestnávateľa | 201,6 € (800 x 25,2%) |
| Cena práce (náklady firmy na zamestnanca) | 1081,60 € (800 + 80 + 201,6) |
| Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka | 375,95 € |
| Daň z príjmu | 60,20 € (800 - 32 – 75,2 - 375,95) x 19 % |
| Daňový bonus na dieťa do 6 rokov veku | 46,44 € |
| Záloha na daň | 13,76 € (60,20 – 46,44) |
| Čistá mzda | 679,04 € (800 - 32 – 75,2 – 13,76) |
Poznámka: Výpočet redakcie
V druhom príklade budeme pracovať s predpokladom, že zamestnanec zarába minimálnu mzdu a uplatňuje si daňový bonus na dieťa mladšie ako 6 rokov veku.
| Zložka mesačnej mzdy: | Suma + vzorec |
|---|---|
| Hrubá mzda | 623 € |
| Zdravotné odvody zamestnanca | 24,92 € (623 x 4%) |
| Zdravotné odvody zamestnávateľa | 62,30 € (623 x 10%) |
| Sociálne odvody zamestnanca | 58,56 € (623 x 9,4%) |
| Sociálne odvody zamestnávateľa | 156,98 € (623 x 25,2%) |
| Cena práce (náklady firmy na zamestnanca) | 842,28 € (623 + 62,30 + 156,98) |
| Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka | 375,95 € |
| Daň z príjmu | 31,08 € (623 – 24,92 – 58,56 - 375,95) x 19 % |
| Daňový bonus na dieťa do 6 rokov veku | 46,44 € |
| Záloha na daň | + 15,36 € (31,08 – 46,44) |
| Čistá mzda | 554,88 € (623 - 24,92 – 58,56 + 15,36) |
Poznámka: Výpočet redakcie
Redakcia
Staňte sa investorom
Investujte od 100 EUR s priemerným zhodnotením 12,5 % p.a. Investície sú zabezpečené nehnuteľným majetkom.
Najnovšie články
Rozšírená verzia kalkulačky
Ďalšie kalkulačky
Ponuky práce
Najčítanejšie články
