Ako zdaniť príjmy zo zahraničia 2015

V prvom rade je dôležité vedieť, či máte povinnosť zdaniť všetky svoje celosvetové príjmy na Slovensku, alebo len príjmy dosiahnuté na území alebo zo zdrojov Slovenska. Rozriešiť či ste daňový rezident alebo nerezident SR.

Určiť daňového rezidenta

Daňoví rezidenti SR dania všetky svoje príjmy dosiahnuté aj na Slovensku aj v zahraničí.  Daňoví nerezidenti len príjmy dosiahnuté na Slovensku.

Daňový rezident SR je osoba s trvalým pobytom na Slovensku, alebo ak sa na Slovensku zdržiava aspoň 183 dní.

V prípade, že splňujete podmienky a ste rezidentom dvoch krajín, nastáva tzv. konflikt dvojitej rezidencie. Pomocou rozhraničovacích kritérií sa potom „rozsúdi“ pre ktorú krajinu ste daňový rezident a pre ktorú nie.

Detailne sa dozviete o rozhraničovacích kritériách v našom článku: Príjmy zo zahraničia 2015: Kto je daňový rezident

Ako podávať daňové priznanie pri príjmoch zo zahraničia, predĺženie lehoty

Daňovník s príjmami zo zahraničia podáva daňové priznanie, ak sú všetky jeho príjmy za rok 2015 vyššie ako 1 901,67 eur.

Daňovník, ktorý bol v zahraničí zamestnaný a nemá žiadne iné príjmy, podáva daňové priznanie k dani z príjmov – typ A.

Ako náhle už získal iný druh príjmu ako zo zamestnania, alebo má viac druhov príjmu (napr. aj príjmy z prenájmu, podnikania a pod.) podáva daňové priznanie k dani z príjmov typ B.

Daňové priznanie je potrebné podať na daňový úrad najneskôr do 31.3.2016.  Ak už teraz viete, že tento termín vám nevyhovuje, môžete si lehotu na podanie daňového priznania predĺžiť.

Pri príjmoch zo zahraničia je možné predĺžiť si lehotu na podanie daňového priznania až o 6 mesiacov. Postačí odovzdať na daňovom úrade Oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania, v ktorom uvediete novú lehotu a tiež krajinu poberania príjmov.

Toto oznámenie musíte podať najneskôr do 31.3.2016.

Vzor oznámenia si môžete stiahnuť aj z našich stránok:  Oznámenie o predĺžení lehoty na podávanie daňového priznania

Kurz na prepočítanie príjmov do daňového priznania

Ak máte príjmy zo zahraničia v inej mene než v eurách, musíte ich do daňového priznania prepočítať. Kurzy do daňového priznania vyhlasuje Národná banka Slovenska. Stiahnuť si ich môžete aj z našich stránok:

Priemerné kurzy na prepočet príjmov zo zahraničia

Ročný priemerný kurz jednotlivých mien za rok 2015:

• kurz USD: 1,110
• Ak ste v roku 2015 poberali príjmy v amerických dolároch, vydelíte sumu v amerických dolároch kurzom.  Napríklad:  príjem 3 330 USD = 3 000 EUR ( 3 330/1,110)
• kurz CZK: 27,279
• príjmy v českých korunách vydelíte kurzom a získate prepočítané príjmy v eurách
• Napríklad: 250 000/27,279 = 9 164,56 eur  (Zaokrúhľuje sa na eurocenty nahor)
• kurz GBP: 0,726
• rovnako aj príjmy vyplatené v librách prepočítate tak, že ich vydelíte kurzom: napríklad 2 300 GBP/0,726 = 3 168,05 eur
• kurz HUF: 309,996
• ročný priemerný kurz pri maďarských forintoch sa použije tak, že príjem získaný na prácach v Maďarsku ním vydelíte: napríklad 600 000 HUF = 1 935,51 EUR. 

Ďalšie kurzy zahraničných mien do daňového priznania:

Priemerné kurzy NBS k daňovému priznaniu

Zamedzenie dvojitého zdanenia

Ak má daňovník príjmy zo štátu, s ktorým má Slovensko podpísanú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia, postupuje sa podľa tejto zmluvy a teda nemusíte zaplatiť daň z už zdanených príjmov vôbec alebo len čiastočne.

Existujú dva postupy na zamedzenie dvojitého zdanenia:

• metóda zápočtu dane
• metóda vyňatia príjmov

Ak máte príjem zo závislej činnosti (teda zamestnania) plynúci zo štátu, s ktorým nie je podpísaná zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia, je možné použiť metódu vyňatia príjmov, avšak len vtedy, ak bol príjem v štáte obstarania preukázateľne zdanený.