Ako si uplatniť daňový bonus v daňovom priznaní 2013

Výška daňového bonusu
Ak  ste splnili nároky na čerpanie daňového bonusu vo všetkých dvanástich mesiacoch uplynulého roku, rovno si uplatníte v daňovom priznaní výšku 249,24 eur za každé dieťa. V prípade, že nemáte nárok na daňový bonus za celý rok, uplatníte si ho len v nárokovaných mesiacoch a to nasledovne. Ak ste mali nárok v januári, vo februári, v marci, v apríli, v máji a v júni, započítate si za každý mesiac 20,51 eur. Za júl, august, september, október, november a december je daňový bonus vyšší o 52 centov – konkrétne 21,03 eur.

Príklad:
Pán Mrkvička má tri deti, žijúce s ním v domácnosti:

• Adrianu (19 rokov), ktorá v máji maturovala a v septembri nastúpila do zamestnania
• Mateja (14 rokov), ktorý  v roku 2012 navštevoval 8. a 9. ročník základnej školy
• Júliu (batoľa), ktorá sa narodila v októbri 2012

Na tieto svoje deti si pán Mrkvička uplatní daňový bonus (DB) nasledovne:

• Adriana – 8 mesiacov – do 31.8. je považovaná za študentku:
  DB: (6x20,51) + (2x21,03) =123,06 + 42,06 = 165,12 €
  
• Matej – 12 mesiacov – celoročne sa pripravuje na budúce povolanie:
  DB: 249,24 €

• Júlia – 3 mesiace (október, november, december)
  DB: (3x21,03) = 63,09 €

Kto si môže uplatniť daňový bonus za rok 2012
Prvou podmienkou je výška príjmu. Daňový bonus  si môžete uplatniť pokiaľ ste v roku 2012 dosiahli príjmy aspoň vo výška 6-násobku minimálnej mzdy, teda aspoň vo výške 1 963,20 eur. Jedná sa o príjmy podľa § 5 (príjmy zo závislej činnosti, t.j. zamestnanecký pomer) alebo príjmy podľa § 6 (príjmy z podnikania, inej samostatne zárobkovej činnosti a z prenájmu) zákona o dani z príjmov.

Daňový bonus si môžete uplatniť aj keď má dieťa prechodný pobyt mimo domácnosť. Napríklad pokiaľ dieťa študuje na strednej škole mimo trvalé bydlisko a v mieste školy býva na internáte. Daňový bonus si uplatníte už v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo alebo v ktorom sa začína sústavná príprava dieťaťa na budúce povolanie (štúdium až do 26 veku dieťaťa), alebo v ktorom bolo osvojené alebo prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu.

Ak spĺňajú nároky na daňový bonus obaja rodičia detí, uplatniť si bonus môže na dané dieťa iba jeden z rodičov, pričom zákon o dani z príjmov stanovuje, že pokiaľ je nárok na daňový bonus u viacerých detí, uplatní si bonus na všetky deti iba jeden rodič. Z nášho príkladu si tak pán Mrkvička uplatní bonus na Adrianu, Mateja a Júliu. Nemôže sa dohodnúť s manželkou, aby si ona uplatnila Júliu a on si uplatnil prvé dve. Zákon však umožňuje rozdeliť si mesiace. Manželka si tak napríklad môže uplatniť daňový bonus prvý pol rok, avšak na všetky deti a pán Mrkvička druhý pol rok.

Daňový bonus si môže uplatniť len daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou a s trvalým pobytom na území Slovenskej republiky. Daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou si môže daňový bonus uplatniť vtedy, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území Slovenska tvorí v príslušnom zdaňovacom období minimálne 90 % zo všetkých príjmov, ktoré tento daňovník získava na Slovensku aj v zahraničí. Môže sa stať, že ste boli zamestnaní len pár mesiacov v roku 2012 a nemali ste iné príjmy a teda budete podávať daňové priznanie k dani z príjmov typu A. Pokiaľ ste v týchto mesiacoch dosiahli zdaniteľné príjmy  aspoň vo výške polovice minimálnej mzdy (t.j. aspoň vo výške 163,60 € mesačne) mohol vám zamestnávateľ v týchto mesiacoch priznať a vyplatiť daňový bonus. Nárok na tento priznaný a vyplatený daňový bonus už nestrácate, aj keď vaše celkové príjmy za rok 2012 nedosahujú spomínaných 1 963,20.

Príklad: Pán Novák pracoval len v januári a vo februári 2012. Jeho príjmy predstavovali 400 eur mesačne. V týchto mesiacoch mu bol priznaný a vyplatený daňový bonus na dve deti (20,51 x 2 =41,02 eur).  V roku 2012 už nedosiahol iné zdaniteľné príjmy. Aj keď jeho celoročné príjmy tak predstavujú 800 eur, bonus v sume 41,02 eur mu zostane.