Na čo nezabudnúť pred uzávierkou roka: Účtovnícke tipy od daňových poradcov

Na prelome rokov by mali podnikatelia spozornieť: uzatváranie účtovného obdobia nie je len o bilancovaní, ale najmä o zodpovednej príprave na daňové priznanie. Slovenská komora daňových poradcov (SKDP) upozorňuje, že kontrola účtovníctva ešte pred koncom roka môže zabrániť mnohým chybám, nedoplatkom a stresu, ktorý často prichádza tesne pred daňovým termínom.

Zodpovednosť máte vy, nie váš poradca

Aj keď mnohí podnikatelia zverujú svoje účtovníctvo externým firmám alebo daňovým poradcom, zodpovednosť zostáva výlučne na ich pleciach. Ako zdôrazňuje daňový poradca Róbert Kalmár zo SKDP, "zmluva s externým účtovníkom nie je ochranný štít". Chýbajúce alebo nesprávne zaúčtované doklady – od faktúr cez pokladničné bločky až po bankové výpisy – môžu výrazne skomplikovať prípravu daňového priznania. Kalmár pripomína, že klient, teda samotný podnikateľ, vždy nesie následky chýb, pokút či nezaplatených daní.

7 dôležitých vecí, ktoré musíte stihnúť

Kľúčovým krokom pri uzatváraní účtovného roka je inventarizácia. Tá sa týka majetku, zásob, pohľadávok a záväzkov a je dôležitá pre správne zaúčtovanie nákladov, odpisov alebo opravných položiek. Práve tieto položky často ovplyvňujú výšku daňovej povinnosti a ich nesprávne zaevidovanie môže narobiť viac škody než úžitku. Podľa Kalmára by podnikatelia mali obzvlášť dbať na výdavky, ktoré podliehajú častej kontrole – ako sú cestovné náklady, reprezentácia, náklady na auto alebo technické zhodnotenie majetku – a vyhodnotiť ich súlad so zákonom o dani z príjmov.

Dôležitou úlohou je aj kontrola odpisového plánu. Dlhodobý majetok a jeho odpisovanie majú výrazný dopad na základ dane, a tak je vhodné pred koncom roka skontrolovať, či sú odpisy nastavené správne. V prípade potreby je možné legálne optimalizovať ich uplatnenie. Do účtovníctva treba správne zaevidovať aj rôzne dotácie, príspevky a iné formy podpory, ktoré podliehajú špecifickým daňovým pravidlám – ak sa tak neurobí, môže to viesť k nepresnému výpočtu základu dane.

Pre firmy, ktoré obchodujú so spriaznenými osobami, je nevyhnutné vypracovať dokumentáciu k transferovým cenám. Aj keď sa táto povinnosť často podceňuje, jej nesplnenie môže mať za následok vysoké sankcie. Rovnako sa odporúča skontrolovať, či boli počas roka uhradené všetky preddavky na daň v správnej výške, čím sa dá predísť nepríjemným prekvapeniam po podaní priznania.

Pozor, aj SZČO majú povinnosti

Osobitnú pozornosť by mali venovať aj živnostníci a SZČO. Tí si musia skontrolovať vedenie daňovej evidencie, správne uplatnenie paušálnych výdavkov a nezabudnúť na oznamovacie povinnosti v prípade, že svoju živnosť pozastavujú alebo ukončujú. Okrem toho SKDP odporúča sledovať legislatívne zmeny, ktoré vstúpia do platnosti od 1. januára 2026 a môžu ovplyvniť ďalšie daňové povinnosti.

Ako na záver konštatuje Róbert Kalmár, „koniec roka je pre podnikateľov ideálnou príležitosťou urobiť si poriadok vo financiách a pripraviť si účtovníctvo tak, aby v novom roku mohli podať daňové priznanie bez stresu“. Včasná príprava a dôsledná kontrola účtovných a daňových povinností môže výrazne uľahčiť štart do nového daňového roka.

Ivana Sladkovská

Šéfredaktorka portálu Peniaze.sk. Venuje sa najmä servisným ekonomickým témam štátnych dávok, dôchodkov a sociálnych výhod. Ďalšie články autora.