Paradox daňového bonusu na dieťa: Bohatšie rodiny môžu dostať viac peňazí ako tie s nižším príjmom

Daňový bonus na dieťa v roku 2025 prechádza mnohými zmenami podmienok aj samotnej výšky bonusu. Je navrhnutý tak, aby podporil najmä zamestnaných rodičov s nižšími príjmami. To sa však podľa experta na dane a odvody Jozefa Mihála (Demokrati) veľmi nepodarilo. V príspevku na sociálnej sieti upozorňuje, že plný daňový bonus vo výške 100 eur mesačne si môže uplatniť aj rodina s príjmami aj 10 000 eur, zatiaľ čo rodina s príjmom 2 500 eur už bude mať bonus krátený kvôli príliš vysokým príjmom. Ako je to vôbec možné?

Paradox daňového bonusu na dieťa

Podstatou zmien platných od roku 2025 je, že výška bonusu závisí od príjmu toho rodiča, ktorý si ho uplatňuje. Ak jeden z rodičov zarába viac, bonus sa začne krátiť, alebo úplne zanikne. Na druhej strane, ak bonus čerpá rodič s nižším príjmom, môže rodina získať plnú výšku bonusu, aj keď ich spoločný príjem je veľmi vysoký. 

Jozef Mihál uvádza príklady, ktoré ilustrujú tento paradox:

Rodina A

Matka je na materskej dovolenke a nemá žiadny príjem, preto si nemôže uplatniť bonus. Otec zarába 3000 eur mesačne v hrubom. Keďže jeho príjem prekračuje hranicu, od ktorej sa bonus kráti, rodina dostane iba 59,40 eur mesačne, namiesto plnej sumy 150 eur.

Rodina B

Obaja rodičia zarábajú po 1500 eur mesačne, teda spolu 3000 eur. O bonus žiada matka, ktorá je pod hranicou 2477 eur. Rodina tak dostane plnú sumu 150 eur mesačne, hoci ich spoločný príjem je rovnaký ako v predchádzajúcom prípade.

Rodina C

Matka zarába 2000 eur a otec 10 000 eur mesačne. Matka si uplatňuje bonus, pretože jej príjem nepresahuje hranicu 2477 eur. Hoci ich spoločný príjem je 12 000 eur mesačne, rodina získa plnú sumu 150 eur mesačne.

Tieto príklady ukazujú, že systém nezohľadňuje rodinný príjem ako celku, ale iba príjem rodiča, ktorý si bonus uplatňuje. Pre rodiny s vysokými príjmami to vytvára možnosť optimalizovať bonus tak, aby bol čerpaný rodičom s nižším príjmom, zatiaľ čo rodiny s jedným vyššie zarábajúcim rodičom sú znevýhodnené.

Finta, ako dosiahnuť plný daňový bonus

V prípade daňového bonusu na dieťa pritom platia trochu iné pravidlá pre zamestnancov a pre SZČO. Ak ste zamestnanec, platí pre vás horná hranica príjmu 2 470 eur v hrubom mesačne, ktorú keď prekročíte, daňový bonus sa vám kráti. Ak presiahnete hranicu 3 630 eur v hrubom mesačne, teda 1,5-násobok priemernej mzdy z roku 2023, strácate nárok na daňový bonus.  Pri živnostníkoch je to naopak, daňový bonus sa kráti, ak majú nízky príjem a horná hranica prakticky neexistuje.

Ak teda vo vašej rodine patríte k zamestnancom s hrubou mzdou pod 2 470 eur v hrubom, oplatí sa vám uplatniť si daňový bonus. Ste zamestnanec? Vypočítajte si výšku daňového bonusu na našej kalkulačke.

Kalkulačka: Daňový bonus na dieťa 2025 pre zamestnancov 

Ak ste SZČO a v rodine ste vy tým, kto má nadpriemerné zárobky, oplatí sa vám uplatniť si daňový bonus, keďže je vyššia šanca, že budete mať nárok na jeho plnú výšku.

Ak patríte medzi SZČO s paušálnymi výdavkami a platíte minimálne odvody, čo je na Slovensku asi 80 % samostatne zárobkovo činných osôb, môžete si výšku daňového bonusu spočítať na našej kalkulačke.

Kalkulačka: Daňový bonus na dieťa 2025 pre SZČO

Daňový bonus na dieťa: Pravidlá pre rok 2025

Od roku 2025 sa menia sumy, vekové obmedzenia a podmienky pre uplatnenie daňového bonusu. Tu je prehľad kľúčových zmien:

Mesačné sumy daňového bonusu sú:

• 100 eur na dieťa do 15 rokov (predtým 140 eur),
• 50 eur na dieťa od 15 do 18 rokov (predtým 140 eur),
• 0 eur na dieťa nad 18 rokov (predtým 50 eur)

Bonus už nebude možné uplatniť na deti staršie ako 18 rokov, čo výrazne ovplyvní rodičov nezaopatrených detí na stredných školách či vysokých školách.

Podmienky pre plný daňový bonus:

Plná suma bonusu sa vypočíta iba do určitého percenta zo základu dane (teda mzdy po zaplatení odvodov) podľa počtu detí:

• 1 dieťa: 20 % zo základu dane,
• 2 deti: 27 %,
• 3 deti: 34 %,
• 4 deti: 41 %,
• 5 detí: 48 %,
• 6 a viac detí: 55 %.

Hranice príjmu zo zamestnania, od ktorých sa bonus kráti alebo zaniká:

• Pri príjme nad 2480 eur mesačne sa bonus začína krátiť.
• Pri príjme nad 3632 eur mesačne už bonus nie je možné uplatniť.

Tieto pravidlá platia len pre rodiča, ktorý si bonus uplatňuje. Druhý rodičovský príjem sa v tomto prípade nezohľadňuje.

Ivana Sladkovská

Šéfredaktorka portálu Peniaze.sk. Venuje sa najmä servisným ekonomickým témam štátnych dávok, dôchodkov a sociálnych výhod. Ďalšie články autora.