Rodiny, kde jeden z rodičov nemá žiaden príjem, no druhý zarába nadpriemerne, si často myslia, že na plný daňový bonus na deti nemajú nárok. Podľa daňového a odvodového experta Jozefa Mihála (Demokrati) to však vôbec nie je tak. Práve naopak – ak využijú medzeru v zákone, môžu získať celých 2400 eur za dve deti za rok 2025, a to úplne legálne. Upozornil na to na sociálnej sieti. Ako na to?
Doplnenie: Parlament 5. februára 2025 túto možnosť zrušil. Nasledujúci postup už nemusí byť aktuálny.
Ako získať plný daňový bonus na dieťa v roku 2025
Jozef Mihál uvádza priklad rodiny, kde pani Zuzana, matka dvoch malých detí, bola celý rok 2025 na rodičovskej dovolenke. Nemala žiaden zdaniteľný príjem, a preto si nemohla daňový bonus uplatniť. Jej manžel, pán Zdenko, má mesačný príjem okolo 3000 eur v hrubom. Keby si daňový bonus uplatňoval on, bol by mu podľa zákona výrazne skrátený alebo by naň nemal nárok vôbec, keďže jeho príjem prevyšuje stanovené hranice (viac ako 29723 eur ročne).
Aj napriek tomu môže rodina získať plný daňový bonus na deti vo výške 2400 eur za rok. Ako je to možné?
Kľúčovým bodom je paragraf § 33 ods. 8 zákona o dani z príjmov, ktorý umožňuje využiť špeciálny výpočet. Pani Zuzana, hoci nemá žiadny vlastný príjem, si môže podať daňové priznanie za rok 2025. Podľa uvedeného paragrafu si totiž môže „navýšiť“ svoj nulový základ dane o základ dane svojho manžela.
Zjednodušene povedané, jej základ dane sa vypočíta, akoby mala jeho príjem. Na základe tohto „umelo“ navýšeného základu si potom uplatní nárok na plnú výšku daňového bonusu na deti.
Kalkulačka pre zamestnancov: Daňový bonus na dieťa 2025
Medzera v zákone
Čo robí tento postup tak výhodným, je fakt, že zákon v tomto prípade neberie do úvahy vysoký príjem pána Zdenka ako dôvod na krátenie bonusu. Krátenie sumy daňového bonusu sa podľa zákona týka len situácií, keď si bonus uplatňuje rodič výlučne zo svojich vlastných príjmov, a tie presahujú určené limity.
Pri postupe podľa § 33 ods. 8 však zákon na takúto situáciu nemyslí, čo znamená, že pani Zuzana môže využiť príjem svojho manžela na získanie plnej sumy.
Kalkulačka: Daňový bonus na dieťa 2025 pre SZČO
Podľa Jozefa Mihála ide o dôsledok nedotiahnutého legislatívneho procesu. „V zákone je tak diera, chyba, nedorobok ... volajme to ako chcete. Osobne si myslím, že úradníci na ministerstve financií pri príprave novely nemali dostatok času na to, aby korektne vyriešili krátenie daňového bonusu s ohľadom na výšku príjmov oboch oprávnených osôb (pozrite predošlé statusy), nie je to jednoduché. A oponentúra v tom čase nebola možná, kvôli skrátenému legislatívnemu konaniu,“ myslí si Mihál.
Novela zákona bola schvaľovaná v skrátenom legislatívnom konaní, čo mohlo viesť k tomu, že autori zákona nemali dostatok času na dôkladné preverenie všetkých dôsledkov. Mihál poukazuje na to, že zákonodarcovia mohli využiť vzor z iného paragrafu – § 33a, ktorý pri podobných situáciách berie do úvahy súčet príjmov oboch rodičov.
Kto všetko môže využiť tento postup?
Tento postup je ideálny pre rodiny, kde:
- Jeden z rodičov nemá príjem (napr. je na rodičovskej alebo materskej dovolenke),
- Druhý rodič zarába nad stanovený limit pre daňový bonus, a teda by mu bol krátený.
Výsledkom je, že aj rodiny, kde jeden rodič zarába nadpriemerne (napr. 15 000 eur mesačne), môžu získať plnú sumu bonusu, rovnako ako rodiny s bežným príjmom.
Tento spôsob uplatnenia daňového bonusu síce odhaľuje nedokonalosť v zákone, no ide o plne legálny postup. Ak sa ocitnete v podobnej situácii ako Zuzana a Zdenko, stojí za to podať daňové priznanie a využiť túto možnosť.
Ivana Sladkovská
Šéfredaktorka portálu Peniaze.sk. Venuje sa najmä servisným ekonomickým témam štátnych dávok, dôchodkov a sociálnych výhod. Ďalšie články autora.