Neviete, ako vypočítať daň z motorových vozidiel? Tento článok vám pomôže!

Daňové priznanie musia podať fyzické aj právnické osoby

Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel za rok 2023 musí do konca januára 2024 podať spravidla každý daňovník, ktorý v roku 2023 využil motorové vozidlo na podnikateľské účely. To znamená, že daňové priznanie musia podať nielen právnické, ale aj fyzické osoby, teda živnostníci.

Povinnosť podať daňové priznanie k dani z motorových vozidiel vzniká každej osobe, ktorá použila svoje motorové vozidlo na podnikateľskú činnosť, a to dokonca aj v prípade, že vozidlo bolo použité len jeden deň v roku.

Vozidlá, ktoré sa uvádzajú do daňového priznania

V súvislosti s daňovým priznaním k dani z motorových vozidiel rozlišujeme tri základné typy vozidiel, a to:

Do daňového priznania sa uvádzajú vozidlá, ktoré sú predmetom dane a ktoré sú od dane oslobodené. Výnimkou sú len vozidlá diplomatických a konzulárnych úradov. Naopak, vozidlá, ktoré nie sú predmetom dane, sa do daňového priznania neuvádzajú.

Výpočet dane

Daň z motorových vozidiel, ktorú budete musieť zaplatiť za rok 2023, sa vypočíta zo základu dane, pričom sa uplatňuje príslušná sadzba dane pre vybrané motorové vozidlo.

Základ dane závisí od typu vozidla a typu pohonu, ktorý dané vozidlo využíva. Platí, že:

• pre vozidlá kategórií L, M a N, v prípade ktorých je jediným zdrojom energie elektrina, je základom dane výkon motora v kW,
• pre vozidlá kategórií L a M1 je základom dane zdvihový objem valcov v cm3,
• pre úžitkové vozidlá a autobusy, ktoré patria do kategórií M2, M3, N1 až N3 a O1 až O4, je základom dane najväčšia prípustná celková hmotnosť alebo celková hmotnosť v tonách a počet náprav,
• pre ťahače a návesy, tvoriace jazdnú súpravu, je základom dane najväčšia prípustná hmotnosť pripadajúca na nápravu.

Sadzba dane pre rok 2023

Ročné sadzby dane sú detailne uvedené v zákone o dani z motorových vozidiel. Presnejšie informácie nájdete v prílohe č. 1 a č. 1a. Pre lepší prehľad sme vám v nasledujúcej tabuľke zhrnuli rozsah sadzieb dane za rok 2023 pre jednotlivé druhy vozidiel.

Výška ročnej sadzby sa mení v závislosti od toho, kedy bolo vozidlo evidované. Podľa zákona o dani z motorových vozidiel platí, že: „Ročná sadzba dane podľa § 6 sa pre vozidlá kategórie L, M1, N1, N2, O1 až O3: 

• zníži o 25 % počas prvých 36 kalendárnych mesiacov, počnúc mesiacom prvej evidencie vozidla,

• zníži o 20 % počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov,

• zníži o 15 % počas ďalších 36 kalendárnych mesiacov,

• použije počas ďalších 36 kalendárnych mesiacov po uplynutí súčtu kalendárnych mesiacov podľa bodov a) až c), 

• zvýši o 10 % počas nasledujúcich 12 kalendárnych mesiacov po uplynutí súčtu kalendárnych mesiacov podľa bodov a) až d), 

• zvýši o 20 % po uplynutí súčtu kalendárnych mesiacov podľa bodov a) až e).“

Mierne odlišné pravidlá platia pre úžitkové vozidlá kategórie M2, M3 a N3. Tým sa ročná sadzba dane:

• „zníži o 50 % počas prvých 36 kalendárnych mesiacov, počnúc mesiacom prvej evidencie vozidla, 

• zníži o 40 % počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov,

• zníži o 30 % počas ďalších 36 kalendárnych mesiacov,

• zníži o 20 % počas ďalších 36 kalendárnych mesiacov po uplynutí súčtu kalendárnych mesiacov podľa bodov a) až c),

• zníži o 10 % počas nasledujúcich 12 kalendárnych mesiacov po uplynutí súčtu kalendárnych mesiacov podľa bodov a) až d),  

• použije po uplynutí súčtu kalendárnych mesiacov podľa bodov a) až e).“

Ročná sadzba dane pre elektromobily a hybridné vozidlá

Ak vlastníte elektromobil alebo hybridné vozidlo, musíte ho uviesť v daňovom priznaní, avšak neplatíte zaň žiadnu daň. Dôvodom je, že podľa zákona sú tieto vozidlá priradené k nulovej ročnej sadzbe dane.