Neviete, ako vypočítať daň z motorových vozidiel? Tento článok vám pomôže!

Daniel Výcha | rubrika: Článok | 18. 1. 2024
Daň z motorového vozidla sa týka všetkých podnikateľov, ktorí v minulom roku využívali svoje auto na podnikateľskú činnosť. Nie je však dôležité, či ho využívali po celý rok alebo len niekoľko týždňov. Čas na podanie daňového priznania a zaplatenie dane sa kráti. Urobiť to môžete do konca januára 2024.
Neviete, ako vypočítať daň z motorových vozidiel? Tento článok vám pomôže!

Zdroj: Shutterstock

Daňové priznanie musia podať fyzické aj právnické osoby

Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel za rok 2023 musí do konca januára 2024 podať spravidla každý daňovník, ktorý v roku 2023 využil motorové vozidlo na podnikateľské účely. To znamená, že daňové priznanie musia podať nielen právnické, ale aj fyzické osoby, teda živnostníci.

Povinnosť podať daňové priznanie k dani z motorových vozidiel vzniká každej osobe, ktorá použila svoje motorové vozidlo na podnikateľskú činnosť, a to dokonca aj v prípade, že vozidlo bolo použité len jeden deň v roku.

Vozidlá, ktoré sa uvádzajú do daňového priznania

V súvislosti s daňovým priznaním k dani z motorových vozidiel rozlišujeme tri základné typy vozidiel, a to:

Vozidlá, ktoré sú predmetom dane z motorových vozidiel

Patria sem vozidlá, ktoré sa podľa Obchodného zákonníka používajú na podnikanie alebo na dosahovanie príjmov z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti, a ktoré sú zároveň evidované v Slovenskej republike.

Ide o vozidlá patriace do kategórií od M1 až M3, N1 až N3, O1 až O3 a L1e až L7e.

Vozidlá, ktoré nie sú predmetom dane z motorových vozidiel

Vozidlo s prideleným evidenčným číslom M

Vozidlo s prideleným evidenčným číslom H

Vozidlo s prideleným evidenčným číslom S

Vozidlo určené na vykonávanie špeciálnych činností, ktoré nie je určené na prepravu

Vozidlá, ktoré sú oslobodené od dane z motorových vozidiel

Vozidlo diplomatických misií a konzulárnych úradov, ak je určená vzájomnosť

Vozidlo záchrannej zdravotnej služby a vozidlo banskej, horskej, leteckej a požiarnej záchrannej služby

Vozidlo osobnej pravidelnej dopravy, ktoré vykonáva prepravu podľa zmluvy o službách vo verejnom záujme

Vozidlo používané v poľnohospodárskej a lesnej výrobe

Do daňového priznania sa uvádzajú vozidlá, ktoré sú predmetom dane a ktoré sú od dane oslobodené. Výnimkou sú len vozidlá diplomatických a konzulárnych úradov. Naopak, vozidlá, ktoré nie sú predmetom dane, sa do daňového priznania neuvádzajú.

Výpočet dane

Daň z motorových vozidiel, ktorú budete musieť zaplatiť za rok 2023, sa vypočíta zo základu dane, pričom sa uplatňuje príslušná sadzba dane pre vybrané motorové vozidlo.

Základ dane závisí od typu vozidla a typu pohonu, ktorý dané vozidlo využíva. Platí, že:

  • pre vozidlá kategórií L, M a N, v prípade ktorých je jediným zdrojom energie elektrina, je základom dane výkon motora v kW,
  • pre vozidlá kategórií L a M1 je základom dane zdvihový objem valcov v cm3,
  • pre úžitkové vozidlá a autobusy, ktoré patria do kategórií M2, M3, N1 až N3 a O1 až O4, je základom dane najväčšia prípustná celková hmotnosť alebo celková hmotnosť v tonách a počet náprav,
  • pre ťahače a návesy, tvoriace jazdnú súpravu, je základom dane najväčšia prípustná hmotnosť pripadajúca na nápravu.

Sadzba dane pre rok 2023

Ročné sadzby dane sú detailne uvedené v zákone o dani z motorových vozidiel. Presnejšie informácie nájdete v prílohe č. 1 a č. 1a. Pre lepší prehľad sme vám v nasledujúcej tabuľke zhrnuli rozsah sadzieb dane za rok 2023 pre jednotlivé druhy vozidiel.

Typ vozidla

Výška sadzby dane za rok 2023

Osobné automobily, motocykle, trojkolky a štvorkolky

od 50 eur do 218 eur

Autobusy, nákladné vozidlá a prípojné vozidlá

od 74 eur do 2 375 eur

Ťahače a návesy

od 312 eur do 2 172 eur

Výška ročnej sadzby sa mení v závislosti od toho, kedy bolo vozidlo evidované. Podľa zákona o dani z motorových vozidiel platí, že: „Ročná sadzba dane podľa § 6 sa pre vozidlá kategórie L, M1, N1, N2, O1 až O3: 

  • zníži o 25 % počas prvých 36 kalendárnych mesiacov, počnúc mesiacom prvej evidencie vozidla,
  • zníži o 20 % počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov,
  • zníži o 15 % počas ďalších 36 kalendárnych mesiacov,
  • použije počas ďalších 36 kalendárnych mesiacov po uplynutí súčtu kalendárnych mesiacov podľa bodov a) až c), 
  • zvýši o 10 % počas nasledujúcich 12 kalendárnych mesiacov po uplynutí súčtu kalendárnych mesiacov podľa bodov a) až d), 
  • zvýši o 20 % po uplynutí súčtu kalendárnych mesiacov podľa bodov a) až e).“

Mierne odlišné pravidlá platia pre úžitkové vozidlá kategórie M2, M3 a N3. Tým sa ročná sadzba dane:

    • „zníži o 50 % počas prvých 36 kalendárnych mesiacov, počnúc mesiacom prvej evidencie vozidla, 
  • zníži o 40 % počas nasledujúcich 36 kalendárnych mesiacov,
  • zníži o 30 % počas ďalších 36 kalendárnych mesiacov,
  • zníži o 20 % počas ďalších 36 kalendárnych mesiacov po uplynutí súčtu kalendárnych mesiacov podľa bodov a) až c),
  • zníži o 10 % počas nasledujúcich 12 kalendárnych mesiacov po uplynutí súčtu kalendárnych mesiacov podľa bodov a) až d),  
  • použije po uplynutí súčtu kalendárnych mesiacov podľa bodov a) až e).“

Ročná sadzba dane pre elektromobily a hybridné vozidlá

Ak vlastníte elektromobil alebo hybridné vozidlo, musíte ho uviesť v daňovom priznaní, avšak neplatíte zaň žiadnu daň. Dôvodom je, že podľa zákona sú tieto vozidlá priradené k nulovej ročnej sadzbe dane.

Daň z motorových vozidiel 2024

Zbavíme vás starostí s podávaním daňového priznania a podáme ho za vás. Všetko bez starostí, vrátane služby e-podanie.

Anketa

Týka sa vás daň z motorových vozidiel?

Často kladené otázky

  • Každý majiteľ alebo prevádzkovateľ motorového vozidla, ktorý je registrovaný ako právnická osoba alebo podnikateľ (fyzická osoba), je povinný podať daňové priznanie k dani z motorových vozidiel za rok 2023. Táto povinnosť sa vzťahuje na všetky vozidlá, ktoré sú určené na použitie na pozemných komunikáciách a sú schopné pohybovať sa vlastným hnacím mechanizmom, s výnimkou vozidiel, ktoré sú od dane oslobodené. Dôležité je si uvedomiť, že termín na podanie daňového priznania je stanovený daňovými predpismi a je potrebné ho dodržať, aby ste predišli možným sankciám.

  • Pri vyplňovaní daňového priznania k dani z motorových vozidiel je potrebné uviesť všetky typy vozidiel, ktoré podliehajú tejto dani. To zahŕňa osobné automobily, nákladné vozidlá, autobusy, motocykle, ako aj ťažké stroje, ak sú registrované pre používanie na verejných cestách. Nezabudnite, že za každé vozidlo, ktoré spĺňa kritériá pre daň z motorových vozidiel a je vo vašom vlastníctve alebo užívaní, musíte podať príslušné priznanie v stanovenom termíne, aby ste predišli možným sankciám.

Alternatíva k sporiacim účtom s výnosom 3 % ročne.

CHCEM INVESTOVAŤ

Zhodnocujte atraktívne svoje eurá. Obchodovanie na dennej báze, bezpečie investícií a ľahký prístup k finančným prostriedkom.

Daňové priznanie online

Porovnajte si ponuky, vyberte tú najvýhodnejšiu a ušetrite.

Ušetrite na hypotéke a životnom poistení alebo s nami sporte a zarobte viac. Nechajte si od nás porovnať ponuky a vyberte si tú najvhodnejšiu pre vás.

Páčil sa vám článok?

0
ÁnoNie
Vstúpiť do diskusie
V diskusii je celkom 0 komentárov

Toto ste už čítali?

Prehľadný návod: Termíny a podmienky vrátenia preplatku pri daňovom priznaní za rok 2023

20. 2. 2024 | Redakcia

Prehľadný návod: Termíny a podmienky vrátenia preplatku pri daňovom priznaní za rok 2023

Ak podávate daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2023, v ktorom vám vyšiel preplatok, nezabudnite oň požiadať. Ako môže preplatok vzniknúť a kedy bude vyplatený?

Daňový bonus pri úvere na bývanie: Ako si ho uplatniť v daňovom priznaní?

14. 2. 2024 | Daniel Výcha

Daňový bonus pri úvere na bývanie: Ako si ho uplatniť v daňovom priznaní?

Osoby vo veku do 35 rokov si môžu uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky za predchádzajúci rok. Musia však splniť niekoľko zákonom stanovených podmienok. Ktoré podmienky... celý článok

Najväčšie daňové zmeny platné od 1. januára 2024

13. 2. 2024 | Redakcia

Najväčšie daňové zmeny platné od 1. januára 2024

Rok 2024 priniesol viaceré zmeny a novinky, pričom mnohé z nich sa týkajú oblasti daní. Ktoré z týchto zmien začali platiť už od 1. januára 2024 a o ktorých by ste mali určite vedieť?... celý článok

Nezdaniteľná časť základu dane pre rok 2024: Všetko, čo potrebujete vedieť

5. 2. 2024 | Marek Mittaš

Nezdaniteľná časť základu dane pre rok 2024: Všetko, čo potrebujete vedieť

Nezdaniteľná časť základu dane je priamo spojená so životným minimom. Jej výška nie je pevne stanovená a pravidelne sa mení. V tomto roku došlo k jej zvýšeniu o viac ako 700 eur. Aká... celý článok

Daňové priznanie za rok 2023: Toto potrebuje vedieť každý živnostník

26. 1. 2024 | Marek Mittaš

Daňové priznanie za rok 2023: Toto potrebuje vedieť každý živnostník

Termín na podanie daňového priznania sa pomaly blíži. Kto všetko ho musí podať, na čo si treba dávať pozor a na aké detaily nesmiete zabúdať? Pripravili sme pre vás praktický prehľad... celý článok